Los derechos del contribuyente

Fuente: Gestión

Adrián Revilla Vergara (*)

Usted, amigo lector, que es un ciudadano cumplido con su país y que desde el último viernes estará atento a la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, ¿se ha puesto a pensar por qué en el Perú no contamos con un eficaz sistema que defienda los derechos de los contribuyentes?
Le planteo esta interrogante porque hemos encontrado algunas cosas que no están funcionando bien en nuestro sistema tributario, y que explicaré líneas abajo.

Muchas legislaciones extranjeras han normado los Derechos del Contribuyente, por ejemplo España y México, e incluso se ha instaurado el "Día del Contribuyente". En Facebook existe un interesante grupo denominado "Derechos del Contribuyente: Perú" con 310 miembros, incluyendo cuatro conocidos políticos. En ese grupo se habla sobre la necesidad de legislar en nuestro país lo referente a un "Estatuto del Contribuyente".

¿Sabe usted de qué trata este tema? La potestad tributaria es la facultad del Estado para crear, modificar o derogar tributos. No obstante, la potestad tributaria no es ilimitada, y no puede ejercerse al margen de los principios y límites que la Constitución y las normas legales establecen, evitando su ejercicio arbitrario y en detrimento de los contribuyentes.

En el caso español, mediante la Ley de Derechos y Garantías de los Contribuyentes, o el Estatuto del Contribuyente, se busca reforzar el principio de seguridad jurídica de los contribuyentes frente al Estado, equilibrando las relaciones de la Administración con sus administrados.

En general, la normativa peruana menciona algunos derechos de los contribuyentes. Cito algunos de los más importantes: derecho a la no aplicación de intereses cuando la Administración incumpla plazos; de quejas y sugerencias; a que consten en diligencias las manifestaciones del contribuyente; a presentar todos los documentos que estime conveniente; a conocer el estado de sus procedimientos y la identidad de los funcionarios que tramitan el expediente; a pedir la devolución de lo pagado indebidamente; a sustituir o rectificar sus declaraciones juradas; a interponer los medios impugnatorios establecidos; a formular consulta a través de las entidades representativas y obtener debida orientación respecto de sus obligaciones tributarias; confidencialidad de la información proporcionada a la Administración; a solicitar copia de las declaraciones o comunicaciones presentadas, etcétera.

Además, nuestra legislación regula el deber de información, asistencia y publicidad de las normas y amplía la vinculación de las consultas tributarias.

Por todo lo comentado, resulta válido preguntarnos: ¿basta con que los Derechos del Contribuyente se encuentren recogidos en la norma para decir que estos están protegidos frente al abuso?

Opinamos que establecer expresamente los derechos del contribuyente es muy importante, pero consideramos que no basta con ello: es preciso un compromiso veraz por parte de la Administración por respetarlos, cumplirlos y hacerlos cumplir.

Uno de los derechos, no solo recogido por nuestra legislación, sino también por otras legislaciones, es el de formular consultas a la Administración a fin de que esta informe sobre alcances y aplicación de las normas tributarias, garantizando así cierto nivel de certeza sobre su actuación.

Un procedimiento eficaz y oportuno de absolución de consultas ayudaría a disminuir el nivel de contingencias de los contribuyentes por desconocimiento o errónea aplicación de las normas tributarias. A su vez, ya no sería necesario invertir tantos recursos contra fiscalizaciones que originan reparos tributarios y posteriores procedimientos
contenciosos.

Una cultura tributaria de cooperación y solidaridad contributiva se forma, también, a través de la enseñanza y difusión de los alcances de las normas tributarias.

En este orden de ideas, resultaría importante que -estando a escasos días del vencimiento del plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta- se logre dar respuesta al mayor número de consultas posibles, ofreciendo seguridad jurídica a los contribuyentes y predictibilidad a los actos del ente recaudador.

(*): Ex jefe de la Sunat.

Pintura: la extraordinaria "la therapeute" de René Magritte

¿Cómo no caer en delito tributario?

En la siguiente entrevista, gracias al diario Gestión, el especialista en derecho tributario, Jorge Picón, brindó una serie de recomendación para los constribuyentes en relaión a los delitos tributarios y el cumplimiento debido de las obligaciones tributarias.

La entrevista se puede ver a traves del siguiente link:

¿Cómo no caer en delito tributario?

Pintura de José Tola

Regularización IR en recta final

Fuente: El Peruano

Más de 100 mil contribuyentes ya cumplieron con presentar la declaración anual de Impuesto a la Renta 2009, adelantándose a las fechas de vencimiento, lo que demuestra el interés de la ciudadanía por cumplir, oportunamente, con sus obligaciones tributarias, informó la Sunat. Precisó que hoy se iniciará el vencimiento de la Declaración Anual del IR 2009, habiéndose implementado por ello diversos servicios para facilitar su presentación, como la atención personalizada con horario ampliado.

El ente recaudador cuenta con 239 cabinas PDT en los centros de servicios al contribuyente de todo el país, 110 en Lima y 129 en el resto de provincias, donde el usuario podrá recibir orientación.
También se podrá obtener el archivo personalizado a través de Sunat Virtual, que contendrá toda la información sobre rentas y pagos de impuestos de las personas naturales en el 2009.

Fotografía de Spencer Tunick

Sunat permite uso de tarjetas de crédito

Fuentes: El Peruano

A menos de una semana de iniciarse los vencimientos, más de 60 mil contribuyentes ya cumplieron con presentar la Declaración Anual del IR 2009, lo que demuestra el interés y responsabilidad que tienen por cumplir con sus obligaciones, informó la Sunat.

Precisamente, para brindar mayores facilidades a los contribuyentes, el ente fiscal dispuso que los pagos del IR se puedan efectuar mediante el uso de tarjetas de crédito y débito a través de internet, con cargo a una cuenta previamente afiliada al banco de su elección (BCP, Continental, Scotiabank, Interbank, BN).

La Sunat aseguró además que los contribuyentes ya pueden presentar sus declaraciones, anticipándose a las fechas de vencimiento y cumpliendo oportunamente con sus obligaciones tributarias. Como en años anteriores, este trámite se puede realizar a través de Sunat Virtual.

Así, para presentar la declaración y efectuar los pagos correspondientes, los usuarios deberán utilizar su Clave SOL; de no tenerla, la podrán solicitar, sin costo alguno, en cualquiera de los centros de servicios de la Sunat. Los pagos podrán realizarse bajo tres modalidades: vía cargo en cuenta, cargo en cuenta de detracciones en el Banco de la Nación, vía tarjeta de crédito o debito Visa. El cronograma de vencimientos de esta obligación inicia este viernes 26 de marzo.

Precisión
Este año, la declaración de personas naturales se ha dividido en dos secciones: una para declarar las rentas de capital (alquileres) y otra para declarar las rentas del trabajo y de fuente extranjera, debiendo presentar la declaración cuando hayan tenido ingresos superiores a S/. 31,063 en 2009.

Las mejoras del Tribunal Fiscal

Fuente: Día1

La incorporación de cuatro nuevas salas especializadas al Tribunal Fiscal, actualmente adscritas al Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), permitirá certificar el valor real de las deudas en controversia entre los contribuyentes y el fisco.

Mercedes Aráoz, titular del MEF, anunció que esta ampliación dará oportunidad y certeza a las partes en disputa, y permitirá que el tribunal afronte progresivamente la elevada carga procesal, actualmente estimada en más de 30 mil expedientes.

Esta iniciativa es la primera de un conjunto de acciones que el MEF impulsará para mejorar la atención y resolver los expedientes de esta instancia gubernamental, actualmente bajo la gestión de Zoraida Olano.

La elección del concurso que decidirá a los responsables de estas 4 salas estará a cargo de la ex congresista Graciela Fernández Baca. “Estas salas permitirán reducir en los dos primeros años, el 40% de los expedientes y en el tercer año se estaría resolviendo las controversias dentro de los plazos legales previstos”, precisó la ministra.

Pintura de mi predilecto René Magritte.

Baja de arancel perfora el ingreso fiscal

Fuente: La República

Vanessa Ochoa.

Tras el fallo del Tribunal Constitucional (TC) que restablece el arancel de 0% a 12% a la importación de cemento, la pregunta es ¿cúanto perdió el fisco por las rebajas arancelarias?

En octubre del 2007 fue el entonces ministro de Economía, Luis Carranza, quien decretó una importante reducción de impuestos a la importación (aranceles), en momentos que la economía del país tenía un crecimiento fuerte y sostenido.

Así, según las cifras reportadas por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) en el año 2008 la pérdida ascendió a mil millones de dólares (S/. 3 mil millones).

Según el economista Humberto Campodónico, en ese año la Sunat pudo recaudar US$ 1,662 millones; sin embargo, la rebaja en ese impuesto solo le permitió recibir US$ 653 millones.

Similar situación ocurrió el 2009 (ver infografía), año en que el fisco recaudó US$ 753 millones, pero sólo logró obtener US$ 496 millones. Esta situación podría repetirse este año pero en mayor magnitud ya que el Perú empezó a salir de la crisis y por ende las importaciones aumentarán.

No favoreció al consumidor

Además de esta pérdida, el economista Armando Mendoza opinó que esta reducción de aranceles ha causado una desnivelación de la industria nacional y nos ha hecho perder piso al momento de negociar acuerdos comerciales y no se ha beneficiado al consumidor final.

“Recordemos que cuando se dio la rebaja en el año 2007, el propio presidente Alan García admitió que la reducción de aranceles en partidas arancelarias de alimentos no se trasladaba de inmediato a los consumidores porque existían muchos oligopolios que harían difícil el proceso”, sostuvo.

Una situación similar se ha dado en el caso del cemento, en que pese a la reducción del arancel, el precio se ha mantenido.

En la mira los bienes suntuarios

1] En el año 2008, las pérdidas del fisco por la reducción de aranceles a la importación de “bienes suntuarios”, es decir, las partidas arancelarias correspondientes a productos tales como whisky, vodka, perfumes, televisores, vehículos 4x4, yates, Iphone, etc. ascendieron a S/. 40 millones.

2] Siguiendo el caso del cemento, fuentes del sector agrario señalaron que evalúan presentar una demanda al TC para restablecer el arancel a los productos sensibles como el trigo.

Escultura de Fernando Botero.

Cafetaleros dicen ser acosados por la Sunat

Fuente: El Comercio

Los productores de café del valle de los ríos Apurímac y Ene demandaron a la Sunat que se rectifique y levante las multas que le han impuesto a su cooperativa, a su juicio, indebidamente.

“Están matando a la cooperativa, que ha sobrevivido a la guerra terrorista y al narcotráfico. De no corregirse estos graves errores, la Sunat estaría favoreciendo, sin quererlo, a la economía ilícita”, afirmó Gregorio Pariona, presidente de la cooperativa Valle Río Apurímac.

Pariona indicó que los abonos que desde hace 45 años hacen, al término de cada campaña agrícola, las cooperativas a sus socios, bajo concepto de reintegros por ventas de sus cosechas, ahora son desconocidos por la Sunat, que los califican de “evasión tributaria”. Además, les piden bancarizar sus pagos cuando en la zona no hay bancos.

MÁS DATOS
La Sunat informó que hoy brindarán explicaciones sobre este caso.

La cooperativa agrupa a 2.400 productores de café y cacao orgánico.

Pintura de Edward Hopper.