martes, 4 de enero de 2011

Piden más acuerdos para evitar la doble tributación


Fuente: El Peruano

Paul Herrera Guerra

El Perú debe avanzar en la aprobación de más acuerdos para evitar la doble imposición o tributación, recomendó el tributarista Guillermo Grellaud, socio principal de KPMG en Perú, quien a continuación detalla las perspectivas tributarias en la materia para 2011 y lo que podría constituir la agenda legal impositiva para este año.

¿Cómo observa el sistema tributario y qué propone mejorar?
Representantes de gremios empresariales, profesionales especializados en contabilidad y abogados tributaristas analizamos en un foro organizado por la Cámara de Comercio de Lima, las principales necesidades en la materia. Partiendo de que tenemos un sistema tributario bueno, básicamente con cuatro impuestos: a la renta, general a las ventas, selectivo al consumo y aduaneros, encontramos algunos aspectos que deben mejorarse y modificarse en la normatividad tributaria por lo que elaboramos una lista de propuestas. Es más, se concluyó que parte del crecimiento económico que experimentamos responde a que tenemos un sistema tributario muy limpio y atractivo donde el nivel del IR es razonable al igual que el de IGV; además las tarifas arancelarias cada día bajan más y van a desaparecer mientras más acuerdos de libre comercio haya. El sistema es bueno, pero las leyes deben ser revisadas.

¿Se le envió al Congreso?
La Comisión de Economía del Congreso, a través del Dictamen del Proyecto de Ley Nº 4098-2009-CR, las aprobó e implican –por ejemplo– modificaciones al Código Tributario y a la Ley del IR. (Ver propuestas). No se busca eliminar impuestos, reducir tasas, otorgar exoneraciones ni beneficios que afecten la recaudación.

¿Qué recomienda a los tributaristas ante el escenario actual?
Con el crecimiento del país, los grupos económicos peruanos también crecen y se modernizan. Después de haber sido un país solo receptor de inversiones de pronto nos estamos convirtiendo en un país exportador de inversiones. Hay empresas peruanas que invierten en el exterior, que sin duda tienen que planear bien sus operaciones, por lo que el planeamiento internacional tributario resulta vital. Los tributaristas asesores de estas empresas deben ayudarlas a coordinar bien el destino de sus inversiones y a aplicar legalmente de la mejor manera y con la mejor ventaja los acuerdos para evitar la doble imposición entre países. El Perú tiene pocos acuerdos en comparación con EE UU y los países europeos. Y el mundo apunta a evitar la doble imposición. En la medida que un país carezca de estos acuerdos, estará condenado a no recibir inversiones.

¿El Perú debe suscribir entonces más de estos acuerdos?
Esa es la tarea pendiente de las autoridades. Debemos avanzar en la aprobación de más acuerdos para evitar la doble imposición.

Tribunal Fiscal
¿Cómo percibe la labor del Tribunal Fiscal?

Desarrolla una muy buena labor, pero está agobiado, la carga de expedientes que tiene por resolver es espantosa. Se han instalado nuevas salas, pero eso no es suficiente. Debe designarse en la administración tributaria a un intendente de reclamaciones que no sea el mismo intendente de determinaciones para que efectivamente la instancia de reclamaciones sea una instancia de resolución razonada y así evitar que el contribuyente acuda a este colegiado. Con eso se evitaría también el aumento de la tremenda carga de expedientes y la creación de más salas para este tribunal.

Propuestas
- Autorizar al obligado a compensar automáticamente los pagos de excesos y créditos no usados con otros impuestos que se adeude, sin perjuicio de su posterior fiscalización por la Sunat.
- Suspender los intereses moratorios cuando el Tribunal Fiscal no cumple con resolver las apelaciones después del plazo que la ley dispone para ello.
- Las multas deben fijarse con base en la UIT y no deben tener fin recaudatorio.
- Precisar que serán deducibles del IR los gastos cuyos comprobantes de pago reúnan los requisitos mínimos fijados, en tanto se demuestre que las operaciones son reales.
- Establecer como causal de queja que pueda formular el contribuyente por el inapropiado uso de facultades discrecionales del funcionamiento fiscal.
- Suprimir la facultad de Sunat para impugnar ante el PJ fallos del Tribunal Fiscal.
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Pintura por Regina Woeste.

lunes, 3 de enero de 2011

Impuesto a la Renta 2010: contribuyentes podrán presentar su declaración anual desde hoy

Fuente: El Comercio
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(Andina). La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) informó que a partir de hoy, lunes, los contribuyentes pueden presentar su Declaración Anual del Impuesto a la Renta correspondiente al 2010, anticipándose a las fechas de vencimiento y cumpliendo oportunamente con sus obligaciones tributarias.
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El plazo para la presentación de dicha declaración vencerá entre el 25 de marzo hasta el 7 de abril, de acuerdo al último dígito del Registro Unico de Contribuyentes (RUC).
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Están obligados a presentar la Declaración Anual todas las personas naturales cuyos ingresos por servicios profesionales, considerados rentas de Cuarta Categoría, hayan superado los 31.500 soles durante el año 2010.
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Esta obligación también alcanza a las personas naturales si la suma de su Renta Neta del Trabajo más la Renta Neta de Fuente Extranjera ha sido superior a 31.500 soles.
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La Renta Neta del Trabajo comprende los ingresos provenientes de las rentas de Cuarta Categoría (trabajo independiente) y de Quinta Categoría (trabajo dependiente, planilla).
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Además, se incluye a aquellos que han obtenido rentas de Primera Categoría (alquiler de uno o más bienes muebles o inmuebles) o Segunda Categoría (proviene del rendimiento de inversiones de capital, patentes, entre otros), siempre que tengan saldo a favor del Fisco.
DECLARACIÓN VÍA INTERNET
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La presentación de esta información se hará a través del Programa de Declaración Telemática (PDT) N° 667 que se podrá obtener a través de Sunat Virtual (http://www.sunat.gob.pe/), así como en los Centros de Servicios al Contribuyente de todo el Perú.
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Están exceptuados de esta obligación quienes hayan obtenido exclusivamente rentas de Quinta Categoría, por realizar trabajo de manera dependiente durante el 2010.
Al igual que otros años, la Administración Tributaria pondrá a disposición de los contribuyentes a partir del 15 de febrero, el archivo personalizado donde el usuario encontrará información referencial sobre sus rentas, retenciones y pagos de impuestos.
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Asimismo, deberán presentar la Declaración Anual los contribuyentes que hubieran obtenido rentas de Tercera Categoría, con excepción de los comprendidos en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta y el Nuevo Régimen Unico Simplificado (RUS). Para ello, deberán presentar el PDT N° 668.
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En forma similar, los contribuyentes cuyos ingresos gravados durante el ejercicio 2010 sean iguales o superiores a 500 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), presentarán un Balance de Comprobación, con excepción de aquellos casos señalados en la norma.
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PARA PRINCIPALES CONTRIBUYENTES
Con respecto a la presentación de los PDT N° 667 y N° 668 en el caso de los medianos y pequeños contribuyentes (Mepecos) esta se realizará en las agencias bancarias autorizadas o en Sunat Virtual (http://www.sunat.gob.pe/).
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Por otro lado, los Principales Contribuyentes (Pricos) deberán presentarlos en las oficinas y lugares designados por la Administración Tributaria o a través de Sunat Virtual.
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Cabe precisar que en caso el importe a pagar sea cero, los contribuyentes solo podrá realizar la presentación de la declaración a través de Internet mediante Sunat Virtual.
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Pintura por R. Magritte.

domingo, 2 de enero de 2011

Trabajadores independientes no pagarán impuesto a la renta


Fuente: Correo

Según informó Sunat, los trabajadores independientes que emiten recibo por honorario y perciban ingresos mensuales que no superen los S/. 2,625 ya pueden iniciar el trámite para solicitar la suspensión de retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta (IR). De esta manera, los contribuyentes que se encuentra exclusivamente en Cuarta Categoría ya no estarán afectos a la retención y/o pago a cuenta que realiza el empleador mensualmente por concepto de IR.

La Resolución de Superintendencia N° 338-2010/SUNAT, publicada hace unos días en el diario oficial, también señala que aquellos que proyecten que sus ingresos anuales durante el 2011 no superarán los S/. 31,500 podrán solicitar la suspensión de retenciones y/o pagos a cuenta.

Para realizar dicho trámite, se debe ingresar al portal de SUNAT (www.sunat.gob.pe) y acceder a la opción SUNAT Operaciones en Línea, donde podrá ubicar el Formulario Virtual No. 1609. Luego de llenar el formulario con la información solicitada, se podrá imprimir la "Constancia de Autorización" de suspensión. Cabe destacar, que si no se perciben rentas que superan los montos antes señalados, los contribuyentes deberán declarar y efectuar el pago a cuenta del IR.

Pintura por Vermeer.

sábado, 1 de enero de 2011

Desde hoy rigen nuevas normas tributarias


Fuente: La República

El Año Nuevo empieza también con la implementación de las normas tributarias en el país.

Una de ellas, y que repite el plato, es la referida al valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), cuyo valor se mantendrá en S/. 3,600 durante el 2011.

Asimismo, entraría en vigencia desde el 1º de enero la norma que homologa en 5% el Impuesto a la Renta (IR) que pagan las personas naturales por las ganancias de capital que invierten en las Bolsas de Perú, Chile y Colombia. Por otro lado, la reciente medida aprobada por el Congreso, que amplía hasta el 2012 la exoneración del IGV al departamento de Loreto, entra en rigor desde hoy.

Temas en el tintero

Sin embargo, para el abogado tributarista Jorge Manini, el gobierno no abordó realmente temas de fondo. “Debió tocarse el tema de las ganancias extraordinarias de las mineras el año pasado, o dar facultades para fiscalizar al sector informal en la economía”, señaló especialista.

El dato

Reducción. Jorge Manini dijo esperar que para el próximo año (2012) se reduzca la carga tributaria a los trabajadores dependientes. Actualmente dicha carga es de 30%.

+ INFO: - Asímismo, se aprobó la ley por la cual las inversiones en estanques de cultivo en tierra se depreciarán en 20% anual; entre otros.
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Pintura por Jacek Yerka.

martes, 21 de diciembre de 2010

Dejan en suspenso el proceso de integración de las bolsas


Fuente: El Comercio

Por: Luis Davelouis Lengua

La Bolsa de Valores de Lima (BVL) y la Caja de Valores y Liquidaciones (Cavali) solicitaron la suspensión de su participación en el proyecto del Mercado Integrado Latinoamericano (MILA), hasta que no se apruebe un proyecto de ley que, entre otras cosas, modifica el impuesto a las ganancias de capital en la bolsa.

“[Dicha norma] llena los vacíos que deja la actual ley de impuestos a las ganancias de capital pues, al convertir a Cavali en el agente retenedor del impuesto y al determinar para el mismo una tasa plana de 5%, hace viable y práctico su cumplimiento”, explicó la asesora legal de la BVL, Silvia Muñoz.

Pero nadie lo vio venir. Hasta hace solo una semana, en la BVL seguían confiando en que el proyecto de ley presentado en julio ante la Comisión de Economía del Congreso –con el comentario favorable del Ministerio de Economía (MEF), la Conasev y varios gremios empresariales– sería aprobado antes de fin de año, para poder continuar sin problemas con el cronograma del proceso de integración con las bolsas de Chile y Colombia que empezó en noviembre. Pero no fue el caso y ahora el futuro inmediato del MILA está en juego.

“Primero nos dijeron que el proyecto sería debatido hacia fines del año para agruparlo con otras normas de tipo tributario; luego que sería debatido tras ser aprobada la ley de presupuesto y más tarde nos dijeron que se vería en diciembre y tampoco se hizo”, comentó el gerente general de la BVL, Francis Stenning.

Para él, no solo se trata de un tema tributario, sino también de operatividad y logística. La ley sin aprobar incorpora la figura de las cuentas ‘ómnibus’ (o colectivas), que facilitan la liquidación y fiscalización de las operaciones entre las bolsas. Además, al centralizar en Cavali la retención del impuesto, le facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias a los inversionistas locales y extranjeros.

“Imagínese a un inversionista extranjero llenando su formulario y acercándose a la Sunat para pagar sus impuestos por cada operación que realice o nombrando un representante legal que lo haga por él [...]. Que lo haga Cavali, que tiene cómo calcularlo y retenerlo, es mucho más eficaz”, sostuvo Roberto Hoyle, presidente de la Bolsa de Valores de Lima.

El gerente general de Cavali, Víctor Sánchez, lamentó la situación: “Será muy difícil que ese impuesto se pague porque ni siquiera se han dado las pautas para poder calcularlo de forma correcta [...]. Sin la ley estamos perdiendo una gran oportunidad como plaza bursátil y mantenemos muchos obstáculos a la operatividad de la negociación”.

Hoyle coincidió: “Todos, incluyendo el Poder Ejecutivo, estamos convencidos de que el mayor beneficiario de la integración sería el mercado peruano por su tamaño”.

De hecho, Stenning reveló que, desde el mes de julio en que se hizo más evidente el proceso de integración, el volumen negociado en la BVL se había incrementado notablemente e incluso se registraba la llegada de muchos inversionistas de fuera, especialmente chilenos. “El mercado reaccionó positivamente a la noticia desde julio… veremos cómo toma esta nueva situación”, comentó.

LA SALIDA

El presidente de la Comisión de Economía, Rafael Yamashiro, solicitó al presidente del Congreso, César Zumaeta, que se amplíe la agenda y se priorice el debate de la mencionada ley en la Comisión Permanente del Congreso. Antes de eso, se debe autorizar la dispensa del trámite de comisión en la junta de portavoces. “Eso lo estamos coordinando”, dijo Yamashiro.

El último recurso es que el Ejecutivo convoque a una legislatura extraordinaria para aprobar esta norma porque, más allá de que a mí me parezca que se puede aprobar por decreto de urgencia, en el MEF tienen sus dudas”, explicó. El Comercio no logró comunicarse con representantes del MEF.

MÁS DATOS

Los miembros fujimoristas, nacionalistas y de Alianza Nacional de la Comisión de Economía estaban de acuerdo con aprobar la norma.

Las bolsas de Chile y Colombia y sus respectivas cajas de liquidaciones (equivalentes a Cavali) han apoyado por escrito la decisión de la bolsa limeña.

De acuerdo con lo expresado por el gerente general de la BVL, Francis Stenning, la demora y el riesgo consecuente no afectan únicamente a los inversionistas especializados en el mercado de capitales, sino también –por efecto de precios– a todas aquellas personas que aportan de manera obligatoria o voluntaria a una AFP o a un fondo mutuo.


Pintura por Rembrandt.

martes, 14 de diciembre de 2010

Proyectos a cambio de impuestos



El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) informó este lunes que las empresas privadas pueden ejecutar proyectos de infraestructura pública por 300 millones de nuevos soles bajo el esquema establecido en la Ley de Obras por Impuestos, que permitirá realizar obras a cuenta del pago del Impuesto a la Renta.

“La cantidad de obras a ejecutarse el próximo año depende de que las empresas y los gobiernos locales o regionales se pongan de acuerdo en la priorización de las obras y realizar los procedimientos que se deben hacer”, sostuvo Ismael Benavides, ministro de Economía y Finanzas.

Indicó que los gobiernos regionales y locales tienen visto casi 500 proyectos ante la Agencia de Promoción de la Inversión Privada (ProInversión) para que se ejecuten bajo ese mecanismo, y que hasta el momento más de 50 empresas evalúan los proyectos que podrían apoyar.

La Ley de obras por impuesto
Cabe recordar que el MEF publicó semanas atrás una modificación al reglamento de la ley con la finalidad de agilizar los trámites y procedimientos, así como mejorar los límites de las obras que se pueden ejecutar bajo este mecanismo.

“El Poder Ejecutivo está haciendo un gran esfuerzo al poner a disposición de los gobiernos regionales un monto superior a 4,000 millones de soles y cerca de 12,500 millones para las municipalidades”, indicó.

La Ley de Obras por Impuestos recibirá la máxima priorización del gobierno durante el 2011, teniendo en cuenta que las nuevas autoridades regionales y municipales asumirán sus cargos a partir del primero de enero, según Ismades.

“Han habido pocas obras ejecutadas bajo este mecanismo y por eso estamos haciendo este relanzamiento, aprovechando que es fin de año y el inicio del período de regularización del Impuesto a la Renta hasta el primer trimestre del 2011”, advirtió.

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Pintura: "La Primera Mirada" (2005) por Ramiro Llona.